De belastingdienst kan u een boete opleggen indien u niet of niet tijdig aangifte doet en als u niet of niet tijdig belasting betaalt. Hieronder leest u meer over de verschillende boeten. De opgelegde boeten worden in de regel hoger naarmate men herhaaldelijk in de fout gaat.
BOETEN BELASTINGDIENST 2025
Overzicht van boetes bij niet-tijdige aangifte en betaling
1. Inkomstenbelasting / Erfbelasting / Schenkbelasting
– Geen of te late aangifte na aanmaning: verzuimboete €469
– Herhaald te laat indienen: maximaal €6.709
– Opzettelijk geen of onjuiste aangifte: vergrijpboete 25% (grove schuld) of 50% (opzet)
– Ernstige of herhaalde fraude (bijv. box 3): tot 150% (grove schuld) of 300% (opzet)
– Te late betaling: betaalverzuimboete 3% van het te laat betaalde bedrag (min. €50, max. €5.514)
2. Vennootschapsbelasting (Vpb)
– Geen of te late aangifte na aanmaning: verzuimboete €3.354
– Herhaald te laat indienen: maximaal €6.709
– Opzettelijk geen of onjuiste aangifte: vergrijpboete 25%–50%
– Te late betaling: betaalverzuimboete 3% (min. €50, max. €5.514)
3. Omzetbelasting (btw)
– Geen of te late aangifte: verzuimboete €82 per keer, tot €165 bij herhaald verzuim
– Opzettelijk onjuiste aangifte: vergrijpboete 25%–50%
– Te late betaling: betaalverzuimboete 3% (min. €50, max. €5.514)
4. Loonheffingen
– Geen of te late aangifte: verzuimboete €68 (eerste verzuim), tot €1.675 bij herhaald verzuim
– Te late betaling: betaalverzuimboete 3% (min. €50, max. €5.514)
– Opzettelijke onjuiste gegevens (bijv. zwart loon): vergrijpboete 25%–50%
Algemene aandachtspunten
– Boetes kunnen worden gematigd bij overmacht of verzachtende omstandigheden.
– Bij zelfmelding vóór ontdekking door de Belastingdienst (inkeerregeling) wordt de boete verminderd.
– Eerst volgt altijd een aanmaning vóór een verzuimboete wegens niet-aangifte.
– Bedragen gelden voor 2025 en zijn geïndexeerd op basis van inflatiecorrectie 2024.
