Zijn oude belastingaanslagen te hoog ?
Heeft u een aanslag inkomsten en/of vennootschapsbelasting ontvangen waarvan blijkt dat deze niet correct is dan kunt u binnen 6 weken na de dagtekening van de aanslag bezwaar maken. Is die termijn reeds verstreken ? Er is dan alsnog een mogelijkheid om de aanslag aan te laten passen ; u kunt namelijk aan de belastingdienst vragen om de opgelegde aanslag ambtshalve te verminderen. De inspecteur dient dan als uw verzoek terecht is de aanslag aan te passen. De termijn waarbinnen u zo’n verzoek moet indienen is 5 jaar. U kunt dan dus nog terugkomen op uw aangiften over de jaren vanaf 2020. Kijkt u dus nog eens kritisch naar die oude jaren of u geen aftrekposten bent vergeten zoals ziektekosten, studiekosten, giften en dergelijke. Ook lijfrentepremies worden nog weleens vergeten.
Middeling deze regeling is gestopt per 1 januari 2023 – laatste mogelijkheid over de jaren 2022/2023/2024
Is uw inkomen sterk gedaald of gestegen dan kan de middelingsregeling interessant voor u zijn. Voor een periode van 3 opvolgende jaren wordt gekeken naar de werkelijk verschuldigde belasting en deze wordt vergeleken met de belasting die verschuldigd zou zijn indien het inkomen gelijk over die drie jaren verdeeld zou zijn. Zou u bij de heffing over het ‘gemiddelde’ inkomen lager uitkomen dan krijgt u het meerdere boven de drempel van € 545,- terug. Voorwaarde is wel dat de belastingaanslagen over de betreffende jaren definitief zijn. Dat is 6 weken na de dagtekening van de aanslag. De middelingsregeling is per 1 januari 2023 gestopt. De laatste periode waarover gemiddeld kan worden is 2022/2023/2024.
Belastingschulden voor 1 januari betalen
Heeft u meer dan € 57.684,- aan box 3 vermogen (bij fiscaal partners 115.368,-) en verwacht u straks veel belasting bij te moeten betalen of heeft u nog een flinke belastingaanslag liggen die betaald moet worden ? Betaalt u deze aanslag voor 1 januari, de peildatum voor box 3. Hiermee daalt uw vermogen en kunt u box 3 belasting besparen. Heeft u nog geen aanslag ontvangen vraagt u dan tijdig een (hogere) voorlopige aanslag aan en betaalt u deze voor 1 januari.
Belastingschulden zijn namelijk niet aftrekbaar in box 3. Met uitzondering van schulden wegens erfbelasting, deze zijn wel aftrekbaar in box 3.
Bijdrage auto van de zaak
Bent u een dga (directeur grootaandeelhouder) en heeft u een inkomen waarmee u in de 49,5 % schijf valt ?
Heeft u verder een auto van de zaak waarvoor u geen bijdrage voor privé gebruik auto betaalt ?
Het kan interessant zijn om een bijdrage privé gebruik auto te betalen aan uw bv. De bijdrage is als deze is voor privé gebruik van de auto geheel aftrekbaar van uw (loon)inkomen à 49,5 %. U kunt het bedrag van deze bijdrage in de vorm van dividend uit de winst laten uitkeren door uw bv. De gecombineerde heffing van vennootschapsbelasting bij de bv en vervolgens de box 2 heffing over het dividend kan voordeliger zijn. Laat u dit voorrekenen. De omzetbelasting aspecten kunnen eventueel deze besparing verminderen.
Werkt uw partner mee in uw bedrijf ?
Er zijn diverse mogelijkheden om uw partner daarvoor te belonen variërend van een forfaitaire aftrek op de winst, de zgn. meewerkaftrek, het toekennen van een reële arbeidsbeloning, uw partner op de loonlijst zetten tot het vormen van een vennootschap onder firma met uw partner. De laatste vorm heeft met name de meeste fiscale voordelen als aan het urencriterium wordt voldaan door beide partners. Deze vorm heeft ook civielrechtelijke gevolgen, met name op het gebied van de aansprakelijkheid en verder geniet deze de meeste aandacht van de belastingdienst.
Werken uw kinderen mee in uw bedrijf ?
Studerende kinderen kosten veel geld. Als uw kinderen binnen uw bedrijf de handen uit de mouwen steken kunt u ze op de loonlijst zetten. Die loonkosten verminderen uw winst en daarmee wordt uw bijdrage aan uw kinderen fiscaal aftrekbaar. Uw kinderen zullen veelal geen belasting verschuldigd zijn en de eventueel ingehouden loonheffing kunnen zij via een in te dienen aangifte inkomstenbelasting bij de belastingdienst terugvragen.
